TUGAS PENGANTAR AKUNTANSI II
1.
Lima Komponen sistem yang baik
a)
pemelian
b)
penjualan
c)
penerimaan kas
d)
penegeluaran kas
e)
pengawasan terhadap aktiva tetap
2.
setuju karena dengan pengendalian interen
diterapkan pada berbagai kegiatan perusahaan, karena diperusahaan banyaknya
transaksi yang dicatat dalam pembukuan, maka diharuskan ketelitian tentang
akuntansi
3.
a). aktif tapi tidak produktif adalah untuk
memperoleh rentabilitas, kas tidak boleh
dibiarkan menganggur (Idle Cash)
b). tidak memiliki identitas
kepemilikan, sehingga mudah di pindah tangankan
7.
prinsipnya adalah apabila sesuatu system
penegendalian intern dirancang dengan baik, jika prosedur telah ditetapkan
mungkin diabaikan atau dilangkahi, oleh karena itu perlu dilakukan pengkajian
ulang secara teratur.
9.
harus terdapat pemisahan tugas secara tepat,
sehingga petugas yang bertanggungjawab menangani transaksi kas dan menyimpan
kas tidak merangkap sebagai tugas pencatat transaksi kas.
13. a).
sistem yang dirancang untuk membantu pelaksanaan pengawasan terhadap pengelu- aran
kas.
b). prinsipnya yaitu :
1.
mewajibkan harus dicatat pada saat transaksi
terjadi
2.
setiap transaksi pembelian harus di perlakukan
sebagai transaksi Indevenden
15. a).
Sebutkan tiga aktivitas yang berkaitan dengan kas kecil dan tunjukkan prinsip
intern yang diterapkan masing-masing :
a.
metode pencatatan
b.
sistem dana tetap
c.
sistem dana berfluktuasi
1.
cek kosong adalah cek yang terjadi karena
rekening Koran perusahaan yang mengeluarkan cek tidak mempunyai dana.
a.
cek ini dilaporkan sebagai sebagai piutang dari
pada kas
b.
tidak karena tidak memiliki dana
LATIHAN
Latihan
1-1
1. Jurnal
untuk mencatat pengisian kembali dana kas kecil
|
Tgl
1
jan
|
Pembentukan
dana kas kecil
|
|
|
Dana kas kecil Rp 5.000.000
Kas (bank)
Rp 5.000.000
|
|
25
jan
|
Pengisian
kembali dana kas kecil
|
|
|
Pemblian perlengkapan
kantor 792.000
Biaya pengiriman
420.000
Uang tunai
1.100.000
Biaya perangko
878.000
Biaya telpon
821.000
Biaya konsumsi rapat 989.000
Kas (bank)
5.000.000
|
2. Perlu.
Karena jika ada keperluan mendadak yang pengeluarannya kecil tidak perlu
menggunakan cek yang akan menyebkan pemborosan waktu, oleh karena itu perusahaan
tidak perlu menarik cek untuk setip pengeluaran kas yang jumlahnya kecil.
Latihan 1-2
a). Pembentukan dana kas kecil
April 1: kas kecil
3.000.000
Kas 3.000.000
b)
Pengisian dana kas
Kecil
|
1 april
|
Pembentukan dana kas kecil
|
|
|
Dana kas kecil 3.000.000
Kas 3.000.000
|
|
15 april
|
Pengisian kembali dana kas kecil
|
|
|
Dana kas
kecil 3.000.000
Kas 3.000.000
|
|
30 april
|
Uang tunai
83.000
Biaya perjalanan 623.000
Pembelian perlengkapan
kantor 439.000
Telepon & telegram 167.000
Biaya pengiriman 272.000
Reparasi & pemeliharaan 336.000
Perangko
230.000
Piutang karyawan 850.000
Kas
3.000.000
|
Latihan 1-3
|
PT
MAKMUR JAYA
Laporan
Rekening Bank
Per
31 Oktober 2011
|
|
|
Per Bank
Saldo 31
Okt 19.464.000
Tambah :
1.
Setoran dalam 4.400.000
perjalanan
23.864.000
Kurangi :
2.
Cek beredar 1.346.000
22.518.000
|
Per perusahaan
Saldo 31 Okt 16.976.000
Tambah :
3.
Peneriman wesel 6.400.000
Melalui bank + bunga
400.000
23.376.000
Kurangi :
4.
Cek kosong 832.000
5.
Biaya adm.bank 26.000
858.000 –
22.518.000
|
Latihan 1-4
|
NO
|
Saldo
per
bulan
|
Saldo
Per
buku
|
Biaya
administrasi Bank
|
Cek
masih beredar
|
Setoran
dalam perjalanan
|
Saldo
kas yang benar
|
|
1
|
482.370.000
|
461.150.000
|
720.000
|
5.000.000
|
25.500.000
|
481.650.000
|
|
2
|
753.880.000
|
703.290.000
|
740.000
|
50.150.000
|
100.000.000
|
753.140.000
|
|
3
|
442.850.000
|
487.530.000
|
470.000
|
64.400.000
|
19.250.000
|
442.380.000
|
|
4
|
60.040.000
|
119.280.000
|
770.000
|
29.620.000
|
tdk ada
|
89.660.000
|
|
5
|
597.500.000
|
573.900.000
|
350.000
|
26.750.000
|
50.000.000
|
597.150.000
|
Latihan 1-5
a)
Rekonsiliasi Bank
|
PT
SUMBER REJEKI
Laporan
Rekening Bank
Per
31 Agustus 2011
|
|
|
Per Bank
Saldo 31 agustus 18.642.000
Tambah :
1.
Setoran dalam
pinjaman 4.400.000
2.
Koreksi kesalahan
bank
Cek
PT sumber Makmur
Ke
PT Sumber
Rejeki 550.000 +
23.864.000
Kurangi
3.
Cek beredar
No.
111 502.000
No.
112 890.000 -
1.392.420 –
22.094.250
|
Per perusahaan
Saldo 31 Ags 19.483.250
Tambah :
4.
Peneriman wesel
melalui
bank + bunga
1.100.000 11.100.000 +
30.583.250
Kurangi :
5. Biaya
adm.bank 114.000
6.
Cek kosong 8.375.000
8.489.000 –
22.094.250
|
b)
Jurnal
1. Saldo
rekening kas menurut laporan bank Rp 18.642.280
Kas Rp 18.642.280
2. Rekening
kas perusahaan Rp
19.483.250
Kas Rp 19.483.250
3. Setoran
belum dicatat oleh bank sampai dengan tgl 2 sept 2011 Rp 294.390
Kas Rp 294.390
4. Biaya
administrasi yang belum dicatat oleh perusahaan Rp
114.000
Kas Rp
114.000
5. Pitang
dagang Rp 8.375.000
Kas Rp 8.375.000
6. Kas Rp 12.200.000
Piutang wesel Rp
11.100.000
Pendapatan bunga Rp 1.100.000
Total : RP.
59.108.920 Rp 59.108.920
SOAL
Soal 1-1
Penjualan tentang tujuan ditetapkannya setiap
prosedur-prosedur yang ditetapkan untuk melakukan pengawasan terhadap kas pada
PT Barito :
1.
Setiap transaksi penerimaan dan pengeluaran kas
di tangani oleh karyawan yang berbeda sesuai dengan profesinnya (bidang
keahliannya)
2.
Transaksi penerimaan kas segera disetorkan ke
bank pada hari itu juga atau paling lambat ke esokan harinnya
3.
Transaksi penerimaan kas harus memperoleh
persetujuan terlebih dahulu dan dilakukan dengan menggunakan cek, kecuali untuk
pengeluaran dari dana kas kecil
4.
Transaksi cek yang dikeluarkan harus bernomor
urut tercetak dan di tunjuk pegawai yang bertanggung jawab untuk melakukan
pengawasan terhadapnya
5.
Karyawan yang menangani transaksi penerimaan kas
tidak boleh melakukan akses (melakukan
pencatatan) ke cacatan piutang
6.
Pengeluaran kas yang berjumlah rupiah yang
relatif kecil (dana kas kecil) sebaiknya di selenggarakan dengan system dana
tetap
7.
Perusahaan membuka rekening giro di bank, maka
perusahaan akan mempunyai dua catatan mengenai kas yang dimilikinya yaitu :
rekening kas yang terdapat dalam pembukuan perusahaan dan laporan bank yang
diterima perusahaan secara periodik dari bank. (rekonsiasi bank harus dilakukan
setaip bulan).
Soal 1-2
1.
Yaitu: dari karyawan
yang ditugaskan mereka harus mempunyai bukti penerimaan kas, dan mempunyai
pihak bank dan perusahaan bukti lunas keluar masuk piutang.
2.
Yaitu: mempunyai bukti
transaksi sebagai tanda bukti dan pelunasan dari piutang dan wajib tiap bulan
mempunyai bukti
3.
Dari karyawan, bank
biasanya telah menyediakan formolir yang digunakan pada saat seorang akan
menyetor ke rekening yang disebut formolir adalah bukti setoran.
4.
Jika kita membuatkan
sebuah sektoran tanda bukti penyetoran
5.
Dari karyawan tersebut
harus bisa menyediakan cek. Pada umumnya diberi nomor urut tercetak, disertai
alamat dari banknya
6.
Perintah kepada bank
untuk membayar kepadaorang adalah perusahaan, dan harus mempunyai bukti tanda
tangan dari orang yang menyetor dan pihak bank
7.
Setelah voucer
disetujui di cetak, lalu selanjutnya voucer diarsipkan menurut tanggal
pembayarannya.
8.
Harus mempunyai
pengawasan yang baik terhadap membuat bukti terhadap transaksi yang benar
sebagai bukti dari piutang dagang.
9.
Harus bisa melakukan
transasksi setiap bulan memberikan bukti yang benar dari utang dagang.
10.
Dari ketiga orang
tersebut harus mempunyai bukti-bukti rekonsiliasi yang enar dan sesuia dengan
bukti setiap bulan dan wajib bukti bank yang benar.
Soal 1-3
1.
Jurnal voucher register CV Mahakam
April 1 Pembelian Rp
1.600.000
Utang
voucher Rp
1.600.000
1
Penyewaan Rp 840.000
Utang
voucher Rp 840.000
2
Pembelian Rp
1.300.000
Utang
Voucher Rp
1.300.000
3
Dibayar per check utang kepada Biro Penyewaan
Surya
3 Pemasangan iklan Rp 150.000
Utang
voucher Rp 150.000
4
Pembelian Rp
1.100.000
Utang
voucher Rp
1.100.000
7 Biaya pengangkutan Rp 150.000
Utang
voucher Rp 150.000
9 Dibayar per check utang kepada Ny.
Joice dengan potongan 2%
9 Beban listrik Rp
290.000
Utang
voucher Rp 290.000
11 Dibayar per check utang kepada Ny. Susan
dengan potongan 2%
12 Dibayar per check utang kepada PLN
12 Pembelian Rp 1.360.000
Utang
Voucher Rp
1.360.000
14 Dibayar per check utang kepada CV
Lambada dengan potongan 2%
15 Beban gaji Rp 5.600.000
Utang
voucher Rp
5.600.000
15 Pembelian Rp 1.440.000
Utang
voucher Rp
1.440.000
15 Dibayar per check utang untuk beban gaji
Jurnal
Check register
April 3 Utang voucher Rp 840.000
Kas Rp 840.000
9 Utang voucher Rp 1.600.000
Kas Rp
1.568.000
Potongan
penjualan Rp 32.000
11 Utang voucher Rp 1.300.000
Kas Rp
1.274.000
Potongan
penjualan Rp 26.000
12 Utang voucher Rp 290.000
Kas Rp 290.000
14 Utang voucher Rp 1.100.000
Kas Rp
1078.000
Potongan
penjualan Rp 22.000
15 Utang voucher Rp 5.600.000
Kas Rp
5.600.000
2.
Voucher yang belum dilunasi sampai tanggal 15
April adalah
-
Voucher no 219 tanggal 3 April sebesar Rp
150.000
-
Voucher no 221 tanggal 7 April sebesar Rp 150.000
-
Voucher no 223 tanggal 12 April sebesar Rp
1.360.000
-
Voucher no 225 tanggal 15 april sebesar Rp
1.440.000
Jadi
total yang belum dilunasi adalah Rp 3.100.000
Soal 1-4
Tanggal 2 Pembayaran gaji Rp 5.000.000
Utang
Voucher Rp
5.000.000
4 Pembelian Rp 1.000.000
Utang
voucher Rp
1.000.000
7 Pembelian Rp 1.200.000
Utang
voucher Rp
1.200.000
9 Pembelian Rp 11.200.000
Utang
voucher Rp
11.200.000
15 Pembelian Rp 180.000
Utang
voucher Rp
180.000
20 Pembelian Rp 220.000
Utang
voucher Rp
220.000
23 Pembelian Rp 310.000
Utang
voucher Rp
310.000
26 Pembelian Rp 1.400.000
Utang
voucher Rp
1.400.000
Soal 1-5
1. Jurnal
a. Pembentukan
kas kecil
|
1 maret
|
Pembentukan
dana kas kecil
|
|
|
Dana kas kecil 3.000.000
Kas 3.000.000
|
|
31 maret
|
Pengisian
kembali dana kas kecil
|
|
|
Uang kertas & logam 8.300
Biaya
pengangkutan pembelian 62.300
Telepon & telegram 16.700
Biaya pengiriman 27.200
Reparasi & pemeliharaan 33.600
Perangko 23.000
Piutang karyawan 85.000
Selisih kas 100.000
Kas (Bank)
4.000.000
|
b.
Pengeluaran yang harus tidak dilakukan
menggunakan kas kecil adalah piutang karyawan.
Soal 1-6
1.
|
1 Januari
|
Pembentukan Dana Kas Kecil
|
|
|
Dana Kas Kecil Rp 200.000
Kas (bank) Rp
200.000
|
|
3 Januari
5 januari
8 Januari
9 Januari
12 Januari
16 Januari
18 Januari
22 Januari
25 Januari
31 Januari
|
Pembelian Perlengkapan
Kantor Rp 30.600
Reparasi Mesin Kantor Rp 15.400
Biaya Pengankutan Rp 20.400
Perangko
Rp 15.000
Penggantian biaya transport
karyawan Rp 10.600
Biaya Pengangkutan Rp 16.200
Pembelian Perlengkapan
Kantor Rp 32.800
Biaya Pengangkutan Rp 19.800
Telegram
Rp 5.500
Selisih Dana Kas Kecil Rp 33.700
|
|
31 Januari
|
Pengisian Kembali Dana Kas
Kecil
|
|
|
Dana Kas Kecil Rp
200.000
Kas
Rp 200.000
|
2.
Jurnal
|
TANGGAL
|
KETERANGAN
|
DEBET
|
KREDIT
|
|
01 Jan 2011
03 Jan 2011
05 Jan 2011
08 Jan 2011
09 Jan 2011
12 Jan 2011
16 Jan 2011
18 Jan 2011
22 Jan 2011
25 Jan 2011
31 Jan 2011
|
Cek nomor 105
untuk membentuk kas kecil
Kas
Voucher
kas kecil nomor 01 untuk pembelian perlengkapan kantor
Kas
Voucher kas
kecil nomor 02 pembayaran biaya reparasi mesin kantor
Kas
Voucher kas
kecil nomor 03 pembayaran biaya pengangguran
Kas
Voucher kas
kecil nomor 04 untuk pembelian blanko
Kas
Voucher kas
kecil nomor 05 mengganti biaya transport seorang karyawan ke pelanggan
Kas
Voucher kas
kecil nomor 06 pembayaran biaya pengangkutan
Kas
Voucher kas
kecil nomor 07 pembelian perlengkapan kantor
Kas
Voucher kas
kecil nomor 08 pembayaran biaya pengangkutan
Kas
Voucher kas
kecil nomor 09 pembayaran biaya telegram
Kas
Di tarik cek
nomor 163 untuk pengisian kembali dana kas kecil
Kas
|
Rp. 200.000
Rp. 30. 600
Rp. 15.400
Rp. 20.400
Rp. 15.000
Rp. 10.600
Rp. 16.200
Rp. 32.800
Rp. 19.800
Rp. 5.500
Rp. 33.700
|
Rp. 200.000
Rp. 30.600
Rp. 15.400
Rp. 20.400
Rp. 15.000
Rp. 10.600
Rp. 16.200
Rp. 32.800
Rp. 19.800
Rp. 5.500
Rp. 33.700
|
|
Total
|
Rp. 400.000
|
Rp. 400.000
|
|
Soal 1-7
a)
Rekonsiliasi bank
|
PT
BRANTAS
Laporan
Rekening Bank
Per
31 Oktober 2011
|
|
|
Per Bank
Saldo 31 Okt
18.642.000
Tambah :
1.
Sebuah setoran blum
dicatatat
oleh bank
sampai
tanggal 2 nov 2.612.450
2.
Bank keliru
membebankan
Cek
pt brantas ke rekening
PT
Brantas 350.000
21.604.730
Kurangi:
3.
Cek beredar bank
Cek
no. 234 Rp 320.180
Cek
no. 345 Rp 617.240
Cek
no. 456 445.000
Cek
no. 567 964.570
(2.356.990)
19.247.740
|
Per perusahaan
Saldo 31 Okt 16.469.140
Tambah :
6.
Cek no. 553 9000
7.
Penagihan piutang wesel 3.100.000
19.578.140
Kurangi
8.
Biaya adm.bank 11.400
9.
Penerimaan dari tuan
arjuna 319.000
(330.400)
19.247.740
|
b)
Jurnal
d. macam-macam biaya Rp. 11.400
Kas Rp.
11.400
g. Kas Rp. 9.000
Utang Rp.
9.000
h. Kas Rp. 3.100.000
Piutang
Wesel Rp.
3.000.000
Pendapatan
Bunga Rp. 100.000
Soal 1-8
1.
Rekonsiliasi Bank
|
PT KAPUAS
LAPORAN REKONSILIASI BANK
PER 31 DESEMBER 2011
|
|
|
PER Bank
Saldo 31 Des Rp.4.700.000
Tambah :
1.
Setoran dalam Rp .1.445.000 +
perjalanan
Rp 6.145.000
Dikurangi
2.
Cek beredar
Rp.2.250.000-
Saldo yg tlh
disesuaikan Rp 3.895.000
|
PER Buku
Saldo 31 Des Rp.5.225.000
Kurangi :
1.Biaya adm.bank
Rp.5.000
2.Cek kosong Rp.2.555.000+
Rp
2.665.000
Selisih perhitungan Rp.1.230.000+
Saldo yg
tlh Rp 3.895.000
disesuaikan
|
|
|
|
Soal 1-9
1.Kesalahan-kesalahan yang menyebebkan selisih
Rp.310.000,yaitu:
- Setoran dalam perjalanan seharusnya berada pada pembukuan
bank bukan pembukuan perusahaan
- Biaya administrasi bank seharusnya berada pada pembukuan
perusahaan bukan pembukuan bank.
2.Rekonsiliasi Bank yang benar
|
CV.Serayu
Laporan Rekonsiliasi Bank
Per 31 desember
2011
|
|
|
Per bank
Saldo 31 desember Rp.5.850.000
Tambah:
1.Setoran dalam perjalanan Rp. 150.000+
Rp.6.000.000
Dikurangi:
2.Cek yang beredar
No.162 Rp.185.000
No.165 Rp.200.000+
Rp.385.000-
Rp.5.615.000
|
Per buku
Saldo 31 desember Rp.5.200.000
Tambah:
1.penagihan piutang wesel Rp.500.000+
Dikurangi:
2.Biaya administrasi Rp.5.000
bank
3.Cek kosong Rp.80.000
Rp.85.000
Rp.5.615.000
|
3.jurnal yang diperlukan
Kas Rp.500.000
Piutang wesel Rp.500.000
Piutang dagang
Rp.80.000
Kas
Rp.80.000
Macam-macam kas
Rp.5.000
Kas Rp.5.000
Soal 1-10
a)
Rekonsiliasi Bank
|
CV.Barito
Laporan
rekonsiliasi bank
Per 31
april 2011
|
|
|
Per bank
Saldo 30 april Rp.2.184.200
Tambah:
1.setoran dalam perjalanan Rp.510.000
2.kesalahan koreksi Rp
8.000+ Rp.2.702.200
Kurangi:
3.cek masih beredar
No.357 Rp.15.300
No.364 Rp.192.800
No.369 Rp.451.600+
Rp
659.700-
Rp
2.042.500
Selisih perhitungan Rp.
18.000+
Saldo yang Rp.2.060.500
telah disesuaikan
|
Per buku
Saldo 30 april Rp.1.974.400
Tambah:
1.penagihan wesel Rp.175.000+
Rp.2.149.400
Kurangi:
2.biaya administrasi Rp.11.200
bank
3.cek kosong Rp.77.700+
Rp.88.900-
Saldo yang Rp.2.060.500
telah disesuaikan
|
b.Jurnal
h. Kas Rp.
175.000
Pendapatan
Bunga Rp.
175.000
f. Kas Rp. 813.
200
Utang
Dagang Rp.
813.000
g. Piutang
Dagang Rp.
77.700
Kas Rp.
77.700
